10.

ผู้สอบบัญชี

10.1

กองทุนที่มีสมาชิกมากกว่า 100 ราย ต้องมีผู้สอบบัญชีประเภทใด

ตอบ

ผู้สอบบัญชีของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่มีสมาชิกมากกว่า 100 ราย ต้องเป็นผู้สอบบัญชีที่สำนักงานให้ความเห็นชอบ
 

10.2

จากข้อ 10.1 หากผู้สอบบัญชีของกองทุนไม่อยู่ในรายชื่อผู้ได้รับความเห็นชอบจากสำนักงานจะมีบทลงโทษหรือไม่

ตอบ

บริษัทจัดการมีความผิดตามมาตรา 282 แห่ง พ.ร.บ.หลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ.2535 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย พ.ร.บ.หลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ฉบับที่ 2) พ.ศ. 2542 ที่กำหนดโทษบริษัทจัดการปรับไม่เกิน 300,000 บาท และปรับอีกไม่เกินวันละ 10,000 บาท ตลอดเวลาที่ยังมิได้ปฏิบัติให้ถูกต้อง
 

10.3

จำนวนสมาชิกมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา จะต้องแต่งตั้งผู้สอบบัญชีประเภทใด

ตอบ

การพิจารณาว่างบการเงินของกองทุนต้องตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีที่ได้รับความเห็นชอบจากสำนักงาน ก.ล.ต. หรือไม่ ให้พิจารณาว่า กองทุนมีสมาชิก ณ วันสิ้นเดือนก่อนวันแต่งตั้งผู้สอบบัญชีเป็นจำนวนเท่าใด  ถ้ามีจำนวนไม่เกิน 100 ราย สามารถให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทั่วไปตรวจสอบงบการเงินของกองทุนได้
 

10.4

กองทุนสามารถใช้ผู้สอบบัญชีเดิมติดต่อกันเกิน 5 ปีได้หรือไม่

ตอบ

หลักเกณฑ์ในการตั้งผู้สอบบัญชีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพคือ

1. กองทุนที่มีสมาชิกไม่เกิน 100 คน สามารถใช้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทั่วไป

2. กองทุนมีสมาชิกมากกว่า 100 คน ให้ใช้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตที่ได้รับความเห็นชอบจากสำนักงาน ก.ล.ต.

3. กองทุนที่มีสมาชิกมากกว่า 100 คนแต่มีขนาดเงินกองทุนไม่เกิน  100 ล้านบาท สามารถใช้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทั่วไป ซึ่งที่ประชุมสมาชิกให้ความเห็นชอบ

หากกองทุนของท่านได้แต่งตั้งผู้สอบบัญชีตามหลักเกณฑ์ข้างต้นแล้ว การจะใช้ผู้สอบบัญชีเดิมติดต่อกันต่อไปหรือไม่นั้น เป็นเรื่องที่อยู่ในดุลพินิจของกองทุนท่าน