11.

ภาษี

11.1

สมาชิกมีปัญหาอายุงานไม่ต่อเนื่องกรณีไปทำงานกับบริษัทใหม่ ควรทำอย่างไรจึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อเนื่อง

ตอบ

กรณีสมาชิกมีระยะเวลาทดลองงานกับบริษัทใหม่หรือสมาชิกอยู่ระหว่างหางานใหม่ สมาชิกสามารถคงเงินไว้ในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเดิม โดยแจ้งความประสงค์กับบริษัทจัดการ ซึ่งเงินนี้จะไม่ได้รับผลประโยชน์ใดๆ เนื่องจากอยู่ในบัญชีเจ้าหนี้ของกองทุน  อย่างไรก็ดี สมาชิกสามารถคงเงินไว้ได้ไม่เกิน 1 ปี หากเกินระยะเวลาดังกล่าว บริษัทจัดการจะดำเนินการส่งเงินให้สมาชิก และหักภาษี ณ ที่จ่ายนำส่งกรมสรรพากร (อ่านรายละเอียดเพิ่มเติม) (ใช้กับการคงเงินก่อน 27 ม.ค.51)
 

11.2

หากสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพจำเป็นต้องออกจากงานก่อนเกษียณอายุ  และประสงค์จะโอนเงินที่จะได้รับจากกองทุนไปซื้อกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

ตอบ

การโอนเงินที่จะได้รับจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพไปซื้อกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) โดยตรง ไม่สามารถทำได้ สมาชิกจึงต้องรับเงินออกจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพไปก่อน โดยเงินดังกล่าวจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด
 

11.3

บริษัทกำหนดเกษียณอายุที่ 60 ปี หากบริษัทมีโครงการเกษียณอายุก่อนกำหนด พนักงานที่มีอายุ 57 ปี จะขอเข้าโครงการ จะได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่

ตอบ

ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ฉบับที่ 158 ลงวันที่ 18 ต.ค. 2549 กำหนดว่า กรณีเกษียณอายุ หากสมาชิกกองทุนมีอายุไม่ต่ำกว่า 55 ปี และได้ออกจากงานเพราะครบกำหนดหรือสิ้นเวลาตามสัญญาจ้าง และเป็นสมาชิกกองทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี   จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ   ดูประกาศกรมสรรพากรได้ที่ http://www.rd.go.th/publish/32542.0.html ในกรณีที่ท่านเกษียณก่อนกำหนด ต้องพิจารณาข้อบังคับบริษัทว่า ถือเป็นการเกษียณอายุ ตามที่กรมสรรพากรประกาศกำหนดหรือไม่ ซึ่งท่านควรหารือกรมสรรพากรเพื่อให้ได้ความชัดเจนต่อไป
 

11.4

หากสมาชิกมีอายุ 58 ปี และทำงานมากว่า 5 ปี และนายจ้างได้มีหนังสืออนุมัติเกี่ยวกับการเกษียณอายุก่อนครบ 60 ปีไปยังสมาชิกแล้ว เงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพจะต้องเสียภาษีหรือไม่

ตอบ

ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ฉบับที่ 158 ลงวันที่ 18 ต.ค. 2549 กำหนดว่า กรณีเกษียณอายุ หากสมาชิกกองทุนมีอายุไม่ต่ำกว่า 55 ปี และได้ออกจากงานเพราะครบกำหนดหรือสิ้นเวลาตามสัญญาจ้าง และเป็นสมาชิกกองทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี   จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ   ดูประกาศกรมสรรพากรได้ที่ http://www.rd.go.th/publish/32542.0.html ในกรณีที่ท่านเกษียณก่อนกำหนด ต้องพิจารณาข้อบังคับบริษัทว่า ถือเป็นการเกษียณอายุ ตามที่กรมสรรพากรประกาศกำหนดหรือไม่ ซึ่งท่านควรหารือกรมสรรพากรเพื่อให้ได้ความชัดเจนต่อไป
 

11.5

กรณีที่พนักงานทำงานกับบริษัทเป็นระยะเวลา 5 ปี แต่สมัครเข้าเป็นสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเป็นเวลา 3 ปี เมื่อพนักงานลาออกจากงาน จะคำนวณภาษีอย่างไร

ตอบ

การคำนวณภาษีสำหรับเงินที่ได้รับจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กรณีลาออกจากงาน จะพิจารณาเฉพาะอายุงานโดยไม่ต้องคำนึงถึงอายุการเป็นสมาชิกกองทุน ทั้งนี้ ท่านสามารถคำนวณภาษีโดยใช้ "โปรแกรมช่วยคำนวณภาษี" ซึ่งอยู่บน www.thaipvd.com โดยเข้าไปที่ http://www.thaipvd.com/thaipvd_v3/tools/taxcalculate.shtml
 

11.6

การนับอายุงานจะนับเฉพาะที่ทำงานสุดท้ายใช่หรือไม่

ตอบ

การนับอายุการทำงานเพื่อประโยชน์ทางภาษี หากท่านออมเงินในระบบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพอย่างต่อเนื่อง ให้นับรวมอายุงานของท่านในนายจ้างทุกราย แต่ไม่นับช่วงระยะเวลาที่ไม่มีการจ่ายเงินเข้ากองทุน แต่หากท่านลาออกและได้รับเงินกองทุนแล้ว จะต้องเริ่มต้นนับอายุงานของที่ทำงานใหม่ที่ท่านเป็นสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
 

11.7

บริษัทเลิกกิจการและเลิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ถ้าอายุงานมากกว่า 5 ปี แต่เป็นสมาชิกกองทุนน้อยกว่า 5 ปี เงินที่ได้รับจากกองทุนจะได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่

ตอบ

เงินที่สมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพได้รับจากกองทุนก่อนเกษียณอายุจะได้รับการลดหย่อนภาษีในกรณีสมาชิกมีอายุงานไม่น้อยกว่า 5 ปี และจะได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อเกษียณโดยมีอายุเมื่อเกษียณไม่น้อยกว่า 55 ปี ทั้งนี้ จะต้องเป็นสมาชิกกองทุนไม่น้อยกว่า 5 ปีด้วย  ท่านสามารถคำนวณภาษีได้บนเว็บไซต์  www.thaipvd.com โดยเข้าไปที่ โปรแกรมช่วยคำนวณภาษี
 

11.8

ในกรณีที่ พนักงานทำงานที่บริษัทโดยมีอายุเกษียณที่ 60 ปี และเป็นสมาชิกกองทุน ไม่น้อยกว่า 5 ปี แต่พนักงานยังคงทำงานต่อไปเรื่อย ๆ จนอายุ 65 จึงได้ลาออกจากงาน พนักงานจะต้องเสียภาษีจากเงินส่วนใด และจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

ตอบ

การคำนวณภาษีต้องแยกเงินเป็น 2 ส่วนดังนี้                 

1. เงินที่สมาชิกได้รับจากกองทุน ณ วันเกษียณอายุตามข้อบังคับ คือ 60 ปี ได้รับยกเว้นภาษีทั้งจำนวน

 2.  ผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นภายหลังเกษียณ ถ้าสมาชิกมีระยะเวลาทำงานหลังจากอายุเกษียณตั้งแต่ 5 ปีขึ้นไป เงินที่สมาชิกได้รับจากกองทุนเฉพาะส่วนที่เป็นเงินสมทบ ผลประโยชน์ของเงินสะสม และผลประโยชน์ของเงินสมทบ ให้คำนวณภาษีโดยหักค่าใช้จ่ายได้เท่ากับ 7,000 บาท คูณจำนวนปีที่ทำงาน เหลือเท่าใดหักได้อีก 50% แล้วคำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งสมาชิกจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ตามจำนวนภาษีที่คำนวณได้
 

11.9

หากพนักงานทำงานที่บริษัทเก่าเกิน 5 ปี และย้ายไปทำงานที่บริษัทใหม่ 2 ปี แล้วลาออก เงินที่ได้รับจากกองทุนกรณีนี้จะคำนวณภาษีอย่างไร

ตอบ

กรณีที่พนักงานลาออกจากบริษัทแรกโดยมีอายุงานเกิน 5 ปี ต่อมาเข้าทำงานกับบริษัทใหม่โดยโอนกองทุนไปที่ทำงานใหม่ โดยทำงานกับบริษัทใหม่อีก 2 ปีจึงลาออก  กรณีนี้สามารถนับอายุงานต่อเนื่องเป็น 7 ปีได้เนื่องจากพนักงานไม่ได้รับเงินออกจากกองทุนแรก ในการคำนวณภาษี สามารถเลือกนำเงินที่ได้รับจากกองทุน 3 ส่วนได้แก่ ผลประโยชน์ของเงินสะสม (ไม่รวมเงินสะสม) เงินสมทบ และผลประโยชน์ของเงินสมทบไปคำนวณภาษีแบบแยกยื่นได้ โดยสามารถหักค่าใช้ได้เป็นจำนวน 7,000 บาท คูณจำนวนปีที่ทำงานแต่ไม่เกินเงินได้พึงประเมิน เหลือเท่าใดหักได้อีกร้อยละ 50 แล้วคำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้